GEZOND ONDERNEMEN
Heffingskortingen vanaf 2025
Eerder verscheen op onze website een artikel over loonheffingskorting bij twee of meer werkgevers.
Vanaf 2025 verandert er het e.e.a. in de heffingskortingen.
Lagere heffingskortingen
Voor lagere inkomens (tot ongeveer € 28.000) wordt zowel de algemene heffingskorting als de arbeidskorting iets lager. Dat betekent dat er meer loonbelasting wordt ingehouden op uw loon, waardoor je netto minder overhoudt.
Dat wordt deels wel gecompenseerd doordat over een inkomen tot € 38.441 vanaf 2025 een iets lager belastingtarief wordt berekend.
Inkomen in box 2 en box 3 telt mee voor de afbouw van de algemene heffingskorting
Daarnaast wordt de algemene heffingskorting lager, als je inkomen hoger wordt. Tot en met 2024 werd de algemene heffingskorting alleen berekend over het inkomen in box 1, ofwel het inkomen uit werk en woning. Vanaf 2025 telt ook het inkomen in box 2 en box 3 mee voor de berekening van de algemene heffingskorting.
Het gevolg is, dat als je naast je loon ook nog inkomen uit sparen en beleggen of inkomen uit een eigen BV (dividenduitkering) hebt, de algemene heffingskorting lager wordt. Vanaf een totaal inkomen van meer dan € 28.406 begint de afbouw en vanaf € 76.817 heb je helemaal geen recht meer op de algemene heffingskorting.
Een rekenvoorbeeldje:
Als je alleen loon uit dienstbetrekking hebt van € 30.000 bruto per jaar, heb je recht op een algemene heffingskorting van € 2.967. Als je daarnaast nog € 5.000 inkomen in box 3 hebt, dan is de algemene heffingskorting nog maar € 2.651.
De gevolgen
Als je loonheffingskorting laat toepassen, zoals de meeste mensen met maar 1 werkgever doen, dan wordt er door je werkgever eigenlijk teveel korting toegepast. Daar kan je werkgever niets aan doen, want hij/zij weet tenslotte niet dat je ook nog inkomen in box 3 hebt. Maar het gevolg is wel dat je na afloop van het jaar bij je aangifte inkomstenbelasting volgens het rekenvoorbeeld € 316 teveel ontvangen loonheffingskorting moet terugbetalen.
De oplossing
De enige manier om dit echt goed op te lossen, is als je nu alvast een voorlopige aanslag vraagt bij de belastingdienst. Je kunt hiervoor inloggen op www.belastingdienst.nl. In de aanvraag vul je je loon in, eventuele extra inkomsten of aftrekposten en je inkomen in box 3. De belastingdienst kan dan voor je uitrekenen hoeveel belasting je moet bijbetalen. Je krijgt dan een voorlopige aanslag, die je gedurende de rest van dit jaar in maandelijkse bedragen kunt betalen, zodat je na afloop van het jaar geen al te grote verrassingen meer tegemoet hoeft te zien.
Soms kan het ook een oplossing zijn door het inkomen in box 2 of box 3 aan de fiscale partner toe te rekenen bij de aangifte.
Je kent de slogan: leuker kunnen we het niet maken. Makkelijker is in dit geval helaas ook niet gelukt.
